税前扣款有哪些

100次浏览发布时间：2025-01-12 23:57:48

税前扣除项目主要包括以下几类：

企业在生产经营过程中发生的各项直接支出，如销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本等。

包括企业在生产经营过程中发生的各项间接支出，如销售费用、管理费用、财务费用等。

工资、薪金支出。

职工福利费、工会经费、职工教育经费。

党组织工作经费。

保险费。

业务招待费。

广告费和业务宣传费。

公益性捐赠。

利息费用。

借款费用。

租赁费。

损失（减除责任人赔偿和保险赔款后的余额）。

企业已缴纳的消费税、营业税（现已改为增值税的应税项目）、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加等。

企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入“税金及附加”科目中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。

企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，如手续费及佣金支出等。

社会保障支出，包括企业缴纳的社会保险费用以及为员工支付的社会保险费用。

捐赠支出，企业捐赠给慈善机构、教育机构等公益性组织的款项，可以在一定限额内税前扣除。

股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除。

业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业为职工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

这些税前扣除项目必须符合税法规定，并且需要按照相关法规和会计准则进行核算和申报。企业在进行税前扣除时，应充分了解各项扣除政策，确保合规操作。