捐赠税的算法主要取决于捐赠者的身份（个人或企业）以及捐赠的性质（是否符合公益性捐赠的条件）。以下是具体的计算方法：
个人捐赠
捐赠限额 ：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区提供捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。计算公式：
公益性捐赠扣除限额 = （取得收入 - 其他抵扣项） × 30%。
实际捐赠额超过限额的处理：
如果实际捐赠额超过公益性捐赠扣除限额，按照公益性捐赠扣除限额进行税前扣除。
企业捐赠
捐赠限额：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
计算公式
公益性捐赠扣除标准 = 利润总额 × 12%。
如果公益性捐赠扣除标准大于实际捐赠额，按照实际捐赠额税前扣除；如果公益性捐赠扣除标准小于实际捐赠额，按照公益性捐赠额标准税前扣除。
实际捐赠额超过限额的处理：
企业可以在结转以后三年内，计算应纳税所得额时扣除超过部分的捐赠支出，享受税前扣除的优惠。
增值税处理
对于捐赠支出涉及的增值税，捐赠支出全部要视同销售处理，也要按视同销售计算交纳增值税。
综合示例
个人捐赠示例
A某通过某基金会向贫困地区捐赠3万元，并取得相应公益事业捐赠票据。
2024年应纳税所得额 = 20万元 - 7.8万元（其他抵扣项） - 3万元（捐赠额）= 9.2万元。
按个人所得税税率表需缴纳个人所得税 = 9.2万元 × 20% = 0.184万元。
实际支付公益性捐赠3万元，可以税前扣除3万元，需缴纳个人所得税 = 0.184万元。
企业捐赠示例
某企业年度利润总额1000万元，企业所得税率25%。
该企业当年捐赠120万元，未超过年度利润总额的12%。
应纳税额 = （1000万元 - 120万元） × 25% = 220万元。
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